很多公司在盤點(diǎn)結(jié)束后，發(fā)現(xiàn)賬面資產(chǎn)和實(shí)際存量總是“對(duì)不上”，卻又苦于找不到責(zé)任人。資產(chǎn)丟失、設(shè)備遺失、記錄缺失，往往都以“無(wú)法界定責(zé)任”告終。
事實(shí)上，固定資產(chǎn)盤虧責(zé)任追究機(jī)制，既是內(nèi)部控制的基石，也是合規(guī)經(jīng)營(yíng)的底線。
一、為什么需要責(zé)任追究機(jī)制？
在實(shí)踐中，很多盤虧都不是純粹的意外，而是由以下因素累積導(dǎo)致：
? 無(wú)人負(fù)責(zé)：共用資產(chǎn)無(wú)人簽字確認(rèn)
? 無(wú)臺(tái)賬：購(gòu)置未及時(shí)入賬
? 無(wú)調(diào)撥記錄：調(diào)撥借用全靠口頭通知
? 無(wú)報(bào)廢流程：壞了就隨意丟棄
? 無(wú)差異說(shuō)明：盤虧后簡(jiǎn)單“減賬”
結(jié)果：
審計(jì)直接出具管理建議
稅務(wù)稽查要求補(bǔ)繳
公司損失無(wú)法追償
而固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)雖能提供流程支持，但如果沒(méi)有制度保障，再好的工具也會(huì)失效。
二、固定資產(chǎn)盤虧責(zé)任追究制度的核心要點(diǎn)
一個(gè)合格的制度，必須清楚回答以下四個(gè)問(wèn)題：
1?? 盤虧如何界定？
什么情形屬于盤虧（實(shí)物不存在）
盤虧和報(bào)廢的區(qū)別
是否需書(shū)面證明
2?? 責(zé)任如何認(rèn)定？
3?? 處理程序是什么？
核查—確認(rèn)—審批—處理
書(shū)面材料要求
不同金額的處理層級(jí)
4?? 后果怎么落實(shí)？
賠償金額標(biāo)準(zhǔn)
免賠條件
部門責(zé)任劃分
如果你的制度無(wú)法讓員工清晰回答這四個(gè)問(wèn)題，就意味著一旦出現(xiàn)盤虧，責(zé)任追究就只能“走過(guò)場(chǎng)”。
三、制度框架示例（可參考起草）
下面是一套責(zé)任追究制度框架，可根據(jù)企業(yè)規(guī)模靈活調(diào)整：
（一）適用范圍
適用于本公司范圍內(nèi)所有納入固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理的實(shí)物資產(chǎn)，包括：
機(jī)器設(shè)備
辦公器材
IT設(shè)備
家具等
（二）責(zé)任分工
角色 | 職責(zé) |
行政/采購(gòu)部門 | 驗(yàn)收入賬、標(biāo)簽標(biāo)識(shí)、責(zé)任分配 |
使用部門 | 日常保管、調(diào)撥登記、狀態(tài)申報(bào) |
財(cái)務(wù)部門 | 折舊核算、賬務(wù)更新、盤點(diǎn)監(jiān)督 |
固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理員 | 流程配置、數(shù)據(jù)留痕、審計(jì)導(dǎo)出 |
（三）盤虧界定
以下情形視為盤虧：
（四）責(zé)任認(rèn)定流程
小額資產(chǎn)（價(jià)值≤5000元）：分管領(lǐng)導(dǎo)審批
中額資產(chǎn)（5000元＜價(jià)值≤5萬(wàn)元）：總經(jīng)理審批
大額資產(chǎn)（價(jià)值＞5萬(wàn)元）：董事會(huì)審批
（五）處理方式
根據(jù)責(zé)任認(rèn)定，按以下原則處理：
情況 | 處理方式 |
重大過(guò)失（擅自調(diào)撥、未履行保管義務(wù)） | 責(zé)任人按原值或折舊凈值賠償 |
一般過(guò)失（管理疏忽） | 責(zé)任人承擔(dān)部分賠償責(zé)任 |
可證明外部不可抗力（盜竊、自然災(zāi)害） | 免除責(zé)任 |
管理責(zé)任（無(wú)審批、無(wú)調(diào)撥記錄） | 部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任，書(shū)面說(shuō)明并整改 |
（六）后續(xù)整改
行政部門在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)同步狀態(tài)
財(cái)務(wù)完成賬務(wù)調(diào)整
責(zé)任部門提交整改報(bào)告
人力資源部門視情況啟動(dòng)績(jī)效扣分或通報(bào)
四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)在追責(zé)機(jī)制中的作用
制度約束是剛性，系統(tǒng)支撐是抓手。
固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)能解決三大痛點(diǎn)：
? 差異自動(dòng)識(shí)別
? 責(zé)任留痕
調(diào)撥、借用全流程留檔
誰(shuí)審批，誰(shuí)簽字清晰可查
? 自動(dòng)生成折舊和核算
? 審批流程數(shù)字化
企業(yè)在制度執(zhí)行中，只有工具和流程深度融合，責(zé)任追究才能落地。
五、實(shí)操建議：如何讓責(zé)任追究制度真正生效
很多公司制度寫得好，執(zhí)行卻總打折扣。要讓盤虧責(zé)任追究成為常態(tài)，需要做到：
? 培訓(xùn)先行
? 分級(jí)授權(quán)
? 定期審計(jì)
? 獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)
只有“制度+執(zhí)行+留痕+獎(jiǎng)懲”四要素結(jié)合，才能徹底杜絕盤虧失控。
六、沒(méi)有明確責(zé)任，就沒(méi)有真正的管理
很多企業(yè)以為“盤點(diǎn)只是核實(shí)數(shù)量”，而忽視了盤虧責(zé)任追究的制度價(jià)值。
事實(shí)上，明確責(zé)任不僅是管理的底線，也是企業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障。
從今天開(kāi)始，不妨先問(wèn)一問(wèn)：
你的資產(chǎn)盤虧，能找到誰(shuí)來(lái)?yè)?dān)責(zé)嗎？
你的制度，是否讓每個(gè)人都知道自己要負(fù)責(zé)什么？
你的系統(tǒng)，能否完整保存所有流轉(zhuǎn)和審批記錄？
如果答案不清晰，制度建設(shè)就值得立即行動(dòng)。
